浅谈如何做好出纳工作

第６期总第１６０期　内蒙古科技与经济　Ｎｏ　６，ｔｈｅ　１６０ｔｈ　ｉｓｓｕｅ　２００８年３月　ＩｎｎｅｒＭｏｎｇｏｌｉａ　ＳｃｉｅｎｃｅＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙ＆Ｅｃｏｎｏｍｙ　Ｍａｒ　２００８　浅谈如何做好出纳工作　王兰英　（北京军区房地产管理局呼和浩特房地产管理处，内蒙古呼和浩特０１００５１）　摘　要：文章就如何做好企业出纳工作，提出了几点粗浅的意见，目的在于提高出纳工作的质量，使　其在企业财务管理中起到应有的作用。　关键词：企业财务；重视；出纳工作　中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　文章编号：１００７－－－６９２１（２００８）０６－－－００８８－－－０２　在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要　显得极为重要。　的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。　总之，随着市场经济的发展和逐步规范化，出纳　一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核　工作在现代企业财务管理中的地位和作用越来越重　算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关　要，越来越不容轻视。　键环节。“出纳”在《现代汉语词典》中是这样解释　２　出纳员应坚持结算原则，遵守结算纪律　的，出纳是指机关、团体、企业等单位中对现金、票据　随着经济的市场化进程的发展，对出纳员提出　的付出与收进的专职工作人员。在实际工作中，尽　了更高的要求。企业的经济业务日益频繁，在这种　管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说　情况下必须要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，　现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工　更好地遵守结算纪律。因此，要求出纳员要严格按　作来完成的。由此可见，出纳一词包涵三层含义：①　照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持以下三条　出纳是指入；②出纳是指岗位；③出纳是指工作。由　结算原则：　于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具　２，１恪守信用，履约付款　有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。但是在现　这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、　实的财务工作中，人们往往对出纳工作的重要性认　关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺　识不足。认为出纳人员只管钱，没有会计人员重要，　和应尽的义务。收款者，应以提供的真实劳务或售　选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。　出的商品为前提收取款项，不许套取银行信用；付款　其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立　者，则必须按规定的付款条件及时清偿债务，支付款　核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应　项。　当是平等的。只是由于现金的特性，从而决定了它　２．２是谁的钱就进谁的账，由谁支配　必须要有专人来进行管理，与专管账目的会计员形　根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或　成分工，从而形成既相互制约又相互协调的工作关　完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项进入谁　系。　的账户，对付款者而言，一是不应拖欠付款，二是不　１　出纳的地位和作用　应强行扣款或代别人扣款。　１．１地位　２．３坚持“银行不垫款”原则　出纳是财务工作中的一个重要环节。任何单位　当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未　和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不　收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办　得兼任，会计不得代替。《会计基础工作规范》对出　理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，　纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系　绝不允许签发空头支票。　亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人　做到以上各项原则，应当体现在出纳员自觉地　员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不　遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上，同时反映　得在单位会计机构中担任出纳的工作。内部牵制制　了出纳员自身业务素质的高低。　度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分　３执行好现金管理制度　离的原则。因此，在会计机构中设出纳岗位具有制　加强现金管理，严格执行现金管理制度，是市场　度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，　经济的需要，是稳定经济和社会秩序的重要手段。　管理上的科学性。所以出纳在财务工作中的地位是　现金管理的重大意义在于：①能够促进商品生　特殊的，不可缺少的。　产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而　１．２作用　转账结算的办法为商品生产和商品交换提供了安　出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位　全、可靠、便利的条件。②现金管理可起到稳定货币　可以按管理要求设置，出纳则必须完全置于会计循　的作用。商品交易中采用现金结算方式，势必会造　环中。出纳人员在管好货币资金的同时，应当发挥　成社会现金流量加大，导致现金与社会实有商品量　以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家　的比例失衡，容易引起通货膨胀和物价上涨。现金　的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理　管理可为避免以上情况的发生提供条件，起到稳定　好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照　货币的作用。③搞好现金管理有利于社会稳定。从　《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工　计划经济到市场经济的变革给我国经济带来了空前　作。三是保护资金安全。在现金流量大、假币多、卡　繁荣和旺盛的生命力，从而使我国告别了商品短缺　式管理不规范的情况下，防止诈骗、减少损失和失误　时代。各种交易活动的增加是它的一个重要标志。　收稿日期：２００８—０１—１２　・８８・　维普资讯 http://www.cqvip.com 王兰英・浅谈如何做好出纳工作　２００８年第６期　解决。　４加强自身修养，提高工作质量　出纳工作看似简单，实际上肩负着非常重要的　责任。这就要求出纳员平时在保质保量完成工作的　同时，要加强自身的修养，多学习，切实提高业务素　质和工作质量。笔者认为应从以下三方面人手。　４．１加强政治理论学习，政治理论是武装头脑的第　要素　马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代　表”思想，都是应该认真学习并加以消化吸收的，只　有掌握过硬的政治理论，才能有拒腐倡廉的思想动　力和为人民服务的公仆意识，这是出纳人员必备的　素质。　４．２加强业务理论的学习　业务能力的提高，必须依靠理论的学习。没有　过硬的业务知识，做好出纳工作也是不容易的。对　业务不懂或一知半解，就会出现工作失误，造成不应　有的损失。因此，出纳人员必须精通业务知识。　一大多数中小型交易又都是以现金交易为主，但这种　现象给资金安全造成了很大隐患；给不法之徒图财　害命、杀人抢劫客观上提供了可乘之机。为此，严格　执行现金管理制度，限制大量使用现金，对社会稳定　具有重大意义。执行现金管理制度，落实现金管理　意义，显然是出纳工作范围之内的事。在市场经济　条件下，如何落实好现金管理制度，出纳员应做到以　下几点：　３．１要强加法制观念，准确掌握有关财经法规　出纳人员在平时的工作中，应认真学习和贯彻　《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现　金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章　制度，牢固树立坚决按照法律法规办事的观念，确保　企业财务收支的合法性和合规性。这是执行好现金　管理制度的根本保证和基础。　３．２　自觉执行制度，使现金管理－ｇ－ｅｑ实处　出纳员自觉执行现金管理制度是出纳工作的基　础。因为现金管理制度的内容很全面，只要把制度　和日常工作紧密结合，严格执行，就一定能使制度落　实到实处，并能给财务工作打好基础，同时能促进企　业的健康发展。　３．３积极主动解决问题　执行现金管理制度的过程往往遇到许多难以解　４．３加强法律、法规知识的学习　有了过硬的政治理论基础和业务能力，还必须　熟知相关法律、法规。如《会计法》、《现金管理暂行　条例》及其实施细则、《税法》等。掌握并熟悉运用这　些法律、法规，对做好出纳工作会有显著的促进作　用。　决的实际问题，此时，出纳人员必须保持清醒的头　脑，冷静沉着地面对问题。在坚持原则的条件下，用　积极的态度想方设法地去解决各种问题，既不能放　弃原则，又不能消极地不解决问题，自己实在解决不　了的问题，要向财务主管和主管领导及时汇报加以　（上接第８７页）　提高企业隐性知识共享与转移　的积极性，建立相互信任的企业文化消除隐性知识　的提供主体与接受主体之间的心理防御机制，促进　企业隐性知识的共享与转移。　３促进企业隐性知识共享与转移的路径分析　３．１企业构建鼓励隐性知识共享与转移的激励机　制　总之，做好出纳工作是市场经济的客观要求，也　是企业顺利发展的必备条件。不重视出纳工作，从　社会方面说，会造成社会经济秩序混乱；从企业方面　说。会阻碍企业的发展和壮大。　与要求，根据企业建立的激励政策，建立各种具体措　施驱动企业隐ｌ生知识的共享与转移。　３．３化　企业建立以知识共享与转移为基础的企业文　知识管理以隐性知识为基础，在存在激励条件　下，企业隐性知识的共享与转移才能够实现转移的　效率原则，才能够进一步实现企业的效益。对企业　隐性知识共享与转移的激励主要是物质激励与精神　激励的组合激励模式，物质激励要与企业隐性知识　共享与转移的程度以及成果相互联系，使隐性知识　的提供主体意识到知识有所回报，而且需要满足企　业隐性知识提供主体的精神需求，按照“能位匹配”　的原则赋予企业员工的权利、责任以及荣誉。以知　识为基础的激励机制包括知识运行机制、知识明晰　机制、知识绩效机制和知识奖惩机制，通过完整的激　励体制的创立调动企业员工将隐陛知识在企业内部　共享与转移。　３．２企业建立企业隐性知识．－Ｘ－．享与转移的技术平　台　企业隐性知识是通过学习的方式获得的，无论　是企业之间的竞争过程形成的策略学习还是企业内　部专门知识的学习都需要建立一个开放的技术平　观念的创新，技术的创新，体制的创新都要回归　于文化的创新，这不仅是逻辑的必然，也是历史的必　然。要使企业隐性知识不断地被创造出来并通过共　享和转移转化为企业的核心竞争力，良好的企业文　化是一个重要的基础条件。首先，企业管理层要重　视知识管理，树立隐性知识的共享与转移是实现企　业与企业成员的双赢的重要手段，企业重要的发展　战略之一是实现企业知识的共享与转移。其次，要　形成知识学习的氛围，企业员２１２通过各种途径与方　式，不断获取企业外部和内部知识，并将知识进行整　合与创新　，形成新的个人和组织知识，增加知识积累　的数量，提高知识积累的质量，再经过企业内部的共　享与转移，最终提高企业的竞争优势。第三，要形成　以人为本的企业文化。企业员工是企业文化的承担　者，但是企业隐性知识共享与转移与传统企业的物　质资料生产模式存在着巨大差异，因此要尊重和鼓　励企业员工的探索精神和科学态度，宽容企业员工　在探索过程中的失败，同时鼓励形成企业内部的团　队精神，通过企业文化和人力资源管理等手段良好　的工作条件，消除企业员工之间的心理隔阂，促进企　业隐性知识的共享与转移。　【参考文献］　台，充分利用现代科学技术的成果为企业隐性知识　的共享与转移提供技术保障，要在企业内部逐步采　用知识发现、数据挖掘技术、网络与组织内部网络技　术、知识仓库、群件技术、知识地图以及知识供应链　等代表未来知识管理发展趋势的先进技术手段提高　企业隐性知识流动的范围和效率，促进企业隐性知　识共享与转移。同时，与建立的技术平台相互配套　的措施是建立知识管理的职位，明确该职位的职责　［１］　陈延寿，肖靖．论企业隐性知识及其管理［Ｊ］．　科技进步与对策，２００４，（６）．　［２］王伟光　创新与中国社会发展［Ｍ］　北京：中共　中央党校出版社，２００３．　［３］　梁启华，何晓红．基于主体论的企业隐性知识　转化与共享系统框架［Ｊ］　情报科学，２００６，　（１）　・８９・