4、借:其他应收款——张平 2500 贷:库存现金 2500 5、借:生产成本——甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷:原材料 23500 6、借:应付账款 10000 贷:银行存款 10000 7、借:应收账款 50000 贷:主营业务收入 50000 8、借:固定资产 17500 贷:银行存款 17500 9、借:银行存款 50000 贷:应收账款 50000
10、借:生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷:应 付 职 工 薪 酬 —— 工 资 15500 11、借:制造费用 1500 管理费用 2100 贷:累计折旧 3600
12、借:管理费用 1900 库存现金 600 贷:其他应收款——张平 2500 13、借:生产成本——甲产品 5500 贷:制 造 费 用 5500
(=2500+1500+1500)
14、 借 :库 存 商 品 —— 甲 产 品 35500(=20000+10000+5500) 贷:生产成本 ——甲产品 35500 15、借:银行存款 50000 应收账款 15000 贷:主营业务收入 65000 16、借:销售费用 10000
贷:银行存款 10000 17、借:营业税金及附加 2250 贷:应交税费 2250
18、借:主营业务成本 32500 贷:库存商品——甲产品 32500 19、借:营业外支出 500 贷:库存现金 500
20、借:主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷:本年利润 115000 21、借:本年利润 54250 贷:主营业务成本 32500 销售费用 10000
管 理 费 用 9000(=1000+4000+2100+1900) 营业外支出 500 营业税金及附加 225
账户名称
期初余额
本期借方发生额合计
本期贷方发生额合计
期末余额
短期借款 周转材料 库存现金 应收账款 应付账款 实收资本 银行存款 其他应付款
50 000 45 000 15 000 4 000 1 000 50 000 24 000 1 200
40 000 0 15 000 2 000 1 200 0 42 000 2 400
0 5 000 18 000 3 000 1 800 30 000 50 000 3 600
10 000 40 000 12 000 3 000 1 600 80 000 16 000 2 400
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