现代企业税收筹划风险的防范与控制分析

现代企业税收筹划风险的防范与控制分析

李思娴

（海南雅居乐房地产开发有限公司，海南陵水572400）

摘要：进入21世纪以来，社会经济迅猛发展，企业作为市场竞争的主体，正面临严峻的挑战。不可否认，税收是企业资金消耗的主要形式，合理的降低税收支出，对于企业资金链的完善也有积极的作用。由于税收政策不断变动，税收方案不一定能保证完全正确，所以建立税收筹划风险防范机制，落实好管理，对于企业而言具有至关重要的作用。本文就对企业税收筹划加以阐述，并对如何做好风险防范和控制进行深入的思考。关键词：现代企业；税收筹划；风险；防范与控制随着市场经济的深入发展，现代企业制度基本已经建立。税收作为企业不可避免的资金支出，对于企业而言有重要的意义。税收缴纳数额越少，企业越能够把握有利条件，资金的利用率也就越高，相反则会增加资金缴纳数额，加重企业的负担。税收筹划作为企业税收政策合理利用的主要形式，因为多种外部条件的影响，自然存在一系列风险。为了防范这种风险，对税收筹划加以控制则能够扩大企业利益，最大限度地减少安全隐患的发生。一、税收筹划风险的概述想要深刻理解何为税收筹划风险，就必须先解释税收筹划的含义。顾名思义，税收筹划就是对企业税收工作开展的一系列计划，它主要是纳税人为了企业利益着想，在法律允许的范围内通过投资、理财、经营等方式实现税收减免的一种活动。具体而言包括降低税基、推迟交税、设计筹划、分批缴纳等等。从某种意义上而言，合理科学的筹划能够帮助企业获得更多的收益，提高企业效益。但是筹划就存在一定的风险，因政策的变动、筹划不完善等原因所引发的问题就被称作税收筹划风险。现代企业参与市场竞争，在经营过程中会面临更多的挑战，强化税收筹划风险防范与控制则能够最大限度地减小损失，提高决策的正确性，促进企业更好的发展。二、现代企业税收筹划风险其一，政策变动风险。税收筹划是在税收发生前依据法律规定提前设立的计划，应随着政策的变动及时调整，且不能违背法律规定。但是政策变动较为常见，一旦筹划工作滞后于政策改革或者在实际筹划中忽视了现行税法，就会影响筹划的效果，甚至引起副作用。其二，违反法律法规的风险。法律是税收筹划工作不能触碰的底线，也是企业应该坚守的道德红线。一些企业筹划人员法律意识淡薄，自身能力不强，在选择优惠政策的时候没有考虑全面，存在着违反规定的情况。这种风险一经发生，不仅会给企业造成巨大的经济压力，还会损害企业的信誉和形象。其三，筹划方案不健全所引起的风险。企业税收筹划要结合企业自身情况、市场规律和政策法规三方面内容予以确定。即便是做了较为详细的计划，也很可能由于实际的复杂性导致筹划方案不够健全和系统，没有把握好发展的动态特点，从而影响筹划方案的结构稳定性，从而给企业带来巨大的损失。三、现代企业税收筹划风险的防范与控制（一）正确认识税收筹划的意义要想从根本上强化企业的税收筹划工作，做好风险的防范，并解决当前所面临税收筹划问题，最主要的一点就是要树立新的思想，提高对税收筹划的认识水平。明确了解这是法律允许的一种降低税收的方式，也是解决企业税收问题的最佳渠道，对于促进企业发展具有积极的意义。同时，要清楚的明确它对于企业发展的意义，即便不起决定作用，也是帮助企业降低税收压力的有效方法，并在此基础上充分发挥筹划的巨大意义，推动税收筹划的科学运用。（二）及时掌握政策发展动向以便做出科学的税收筹划工作税收筹划风险防范与控制最核心的要义就是要以政策为导向，及时了解国家出台的规章条例，并结合企业自身情况做出调整，以便做出最科学和详尽的筹划。所以，企业税收工作者必须更新自己的知识库，掌握最新消息，把握好税收政策的发展方向。同时，要与税务部门取得紧密联系，增进双方的了解，提高自身信誉和形象，从而有效规避政策风险。（三）坚决遵守法律法规，合法制定筹划方案纳税是企业应尽的义务，有专门法律法规来保证纳税活动的实施，违反相关税法将会造成很严重的后果，企业的声誉和未来的经济活动也会受到不同程度的牵连。因此，纳税人必须要有法律意识，坚决遵守国家法律。一方面，纳税人要提高思想认识，增强社会责任感，认识到纳税的必要性；另一方面，税收筹划方案的制定者必须要努力学习并掌握税收相关的法律法规，在税收筹划中首要考虑是否违反了这些法律条款，及时把最新法律条款更新到数据库中。（四）加强筹划人员的专业能力建设税收筹划人员的专业素质直接影响着税收减负的效果，他们是筹划方案的制定者和实施者，如果缺乏专业素养，很容易造成税收筹划违法或者税收筹划经济价值低的结果。因此，企业要对筹划人员进行专业培养，筹划人员也要具备更高的思想认识，全面提高专业素质，学习并掌握相关的法律法规，制定筹划方案时要有大局意识和长远眼光，提高在专业领域的敏感度。四、结语不可否认，现代企业面临着更为巨大的税收压力，要通过税收筹划工作减少支出，提高企业资金使用效率，就必须做好风险的及时规避，通过科学的防范与控制手段落实管控，以促进企业更好的发展。参考文献1］王健.现代企业如何加强税收筹划风险控制［J］.中小企业管理与科技（上旬刊）,2017（10）.2］陈静.铁路企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险［J］.现代经济信息,2013（16）.3］万莎.房地产开发企业税收筹划风险防范与控制［J］.上海市经济管理干部学院学报,2011（906）.4］金羽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制［J］.中国国际财经（中英文）,2017（6）.89［［［［