那么,对于长期未清理的项目,该怎么清理呢?涛哥有以下建议:
1 .先核对其他应收款的明细账。
及时对每笔款项进行对账确认:垫付员工的费用,和员工进行核对确认;与未提供发票的供应商核对发票开具情况和金额;和关联方公司之间核对往相项,具体事项和具体的目标人核对。
2 .确定调整方案。
针对公司账务情况,分情况处理:
个人垫款催促还款;对供应商催促开具发票;关联公司之间的往来款催促还款。
3 .不能还款的,另设方法。
个人欠款就要一直催促还款,若是股东长期欠款必要时需要确认为分红进行相关账务处理;关联公司之间的往来款,由于种种原因不能还款,可以协商签署合法合规协议以其他形式抵消款项。如果其他应收款实在是确认无法收回的,需要分情况确认坏账损失。分录如下:
小企业会计准则,采用直接转销法:
借:银行存款(可收回金额)
营业外支出一坏账损失(差额) 贷:其他应收款
企业会计准则,采用备抵法:
计提坏账准备: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 实际发生坏账损失: 借:坏账准备
贷:其他应收款一欠款单位或欠款个人
4 .一定要建立台账,分析账龄。
在之后入账中,对于每笔款项应该就其可收回期限,分项目明细进行账龄分析及时确认款项可收回情况。定期清理,时间不要太长,时间拉长处理起来会产生更多不可控因素,甚至有可能资金无法收回变成坏账,损失公司利益。
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