关于提升工程变更索赔工作策略水平的探讨

关于提升工程变更索赔工作策略水平的探讨

作者：解荣林

来源：《现代经济信息》2014年第02期

摘要：工程变更容易带来索赔方面的事务，在当今社会快速发展的背景下，有必要采取有效的方法来提升工程变更索赔工作策略水平。本文在对相关理念进行概述的基础上，重点从合同制订与成本核算两个方面着手，给出了相应的策略水平提升方向。 关键词：工程变更；索赔工作；策略水平；提升

中图分类号：TU71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-00-01

工程变更是指监理工程师认为有必要对工程或其中任何部分的形式、质量或数量作出任何变更（必要时报业主批准），并指令承包商实施这些变更的工作。索赔是指在合同实施过程中，当事人一方不履行或未正确履行其义务，而使另一方受到损失，受损失的一方向违约方提出的赔偿要求。在工程施工合同中，业主与承包商存在相互间索赔的可能性，承包商可向业主提出索赔，业主也可向承包商提出索赔。本文将关注承包商向业主提出索赔。 一、承包商的索赔的难点所在

（一）担心与业主单位造成不必要的误会。工程施工的工期很长，对承包商的施工计划来讲，“时间就是金钱”是一项铁律，若在工程尚未完工即向业主单位提出索赔，恐怕会影响到彼此的友好关系，甚至遭受到业主单位在余下未完工工程的处处刁难。

（二）承包商要负起举证责任。承包商对业主单位提出告诉，依法必须举证，但因工期很长，若记录稍有疏忽，很多资料即会有遗失或连结不上的问题，导致举证失败，特别是间接成本的部分，很容易就被业主单位质疑“这项花费根本不是工程进行所必须”。

（三）法官多无工程背景。业主单位为保障自己，一般于合同内都会加入类似“弃权条款”等的不公平规定，故承包商的上诉很可能被法官误解或遭驳回，或最后虽打赢了官司，但索赔的金额也可能被打了折扣，且业主单位一定会再提上诉，一来一往需耗费很多时间，相当没有效率。

二、合理制定合同

（一）对承包商的建议。承包商于估价时，面对间接成本难以归类的费用支出，通常以一式计价代替，尽管这为双方达成共识有帮助，但承包商还是该把间接成本做基础的分门别类，不该以一式计价就放任成本管理的工作。例如，“税负管理利润费”，这一项目在索赔时难以界定；以积极的态度来看，承包商应该将间接成本掌握的清楚，例如将间接成本分为企业管理

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费、现场管理费、承包人进退场费、社会保障及企业计提费、财务费、保险费、质量检测费、安全文明措施费及规费，而非以杂项费用笼统概括代替。

（二）对合同的建议。施工合同内常存在许多不公平的条款，如单方面保障业主单位的免责条款与弃权条款。以往承包商害怕展延的巨额罚款，因而多半会与业主单位妥协，即“可归责业主单位的展延只给工期但不给补偿”，但近年来随着索赔意识的提升，承包商不再忽视自己的权力，取而代之的是勇于提出索赔请求，若施工变更可归责于业主单位，则法官也通常会根据实际情况判给承包商补偿的金额。换而言之，合同内不公平的免责与弃权条款已非立于不败之地，反而只会让业主单位与承包商双方在诉讼时耗费许多时间，建议双方于合同内，明定何种情况下的变更可索赔，索赔计算方法又是如何（例如双方事先协议，延迟天数多久可索赔）这样方可创造双赢。

三、选择合适的索赔成本计算方法

对工程施工这种劳务与材料成本极高的行业来说，将重心放在直接成本往往过于简单，当工程变更争议发生时，间接成本的变化可说是“差之分毫，失之千里”，这时承包商的概估显然不足以应付，取而代之，需要的是准确的计算。目前国外广泛应用了一种“作业基础成本制（Activity Based Costing，ABC）”，它是一种把直接成本与间接成本看成同等重要的制度，相较传统成本制度，它可提供更正确的间接成本信息予管理者。在工程变更时，相应人员应当遵循ABC法的规定，来进行成本核算，从而为索赔提供科学的金额依据。具体来看，应当重点关注如下两个方面。

（一）成本归属构面（Cost Assignment View）。工程施工中可把“资源”当作人、机、料，而“作业”就是结构工程、混凝土工程、装修工程，“成本标的”就是按图施工后完成的产品，例如一栋建筑物、一座桥梁等。可把间接成本当作成本标的，而间接成本底下的企业管理费、现场管理费、承包人进退场费、社会保障及企业计提费、财务费、保险费、质量检测费、安全文明措施费及规费，则各自代表不同的作业，它们也都有各自不同的资源，例如质量检测费的资源就是质检工程师的薪资和材料试验的花费；当然，也可以把各作业再向下细分成很多小作业，例如把保险费当成一个作业中心，而它底下的小作业则有建筑工程一切险、第三者责任险、施工人员意外伤害险、施工机械综合保险、建设主管部门要求购买的民工工伤保险等。因此，成本归属构面可以让管理者更容易处理以下问题：哪些作业需要使用到哪些类型的资源，哪些作业耗用资源最多，何者成本最高，相关比例为何。

（二）流程构面（Process View）。水平的流程构面代表了作业与作业之间的关系，一项作业的完成可能是另一项作业的开始，所以作业执行的结果会影响到其他后续作业的效率，故流程构面的最终目的就是“绩效衡量”，属于提供非财务资讯给管理者，一般提供三项指标：作业效率、作业时间、作业品质，可让管理者衡量作业群组间是哪个环节出问题。例如某结构工程，其底下的作业先后顺序是：放样、钢筋、模板、混凝土浇筑、养护，每个作业的完成将牵动下一个作业的开始，所以前置作业的绩效不好，将导致后续作业受到影响，如模板组装不确

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实（作业品质不好），混凝土浇筑时就可能爆模；养护时间不足（作业时间过短），结构体强度可能受影响。因此“绩效衡量”也就是对各作业的绩效打分数。 四、小结

一般来说，工程是先有争议与变更而后有索赔，争议种类繁多，索赔涵盖的范围也相当广泛：开工前的签约争议索赔；工程进行中的履约争议索赔；完工后的验收、保固争议索赔。总体而言，工程施工是一个充满挑战的行业，在工程进行当中充满了不确定性，为顺利完成各项工程，施工过程必须汇集各领域的人才、技术与资源，并以优秀的管理贯彻整个工程。然而，随着工期的进展，纵使承包商管理再好，与业主单位之间难免会有意见不同的时候，这时就产生了工程争议与变更，同时也造成了后续工程索赔的困难问题，有必要采取综合性的方法来提升工程变更索赔的技巧。 参考文献：

[1]罗锋.工程施工索赔因素分析[J].四川水力发电，2009（03）. [2]缪志萍.工程监理与施工合同管理[J].建设监理，2005（06）.