业务1收到X公司运费
完成X公司运输服务，银行收取运输费19639.64元，开具运输发票
借：银行存款 19639.64
贷：主营业务收入-运输收入 18018.02
应交税费-应交增值税（销项税额） 1621.62
业务2 报销运输费用冲销预借款
司机报销过桥过路费、停车费，加油费，共4560元，冲销之前预借款4000元，出纳以现金支付余款。
借：主营业务成本-运输部-运输成本 4174.09
应交税费-应交增值税（进项税额） 385.91
贷：其他应收款-司机 4000
库存现金 560
业务3 向工商银行贷款
向工商银行贷款20万元，贷款期限为3年，年利率为10%，款项已到账，利息按月
计提，按季度支付。
借：银行存款 200000
贷：长期借款-工商银行贷款 200000
业务4 购入运输车
运输部购入运输车辆一台，含税价15万元，同时支付车辆购置税13274.34元，款项通过银行支付
借：固定资产-交通工具 146017.7 【购置税入固定资产成本】
应交税费-应交增值税（进项税额）17256.64
贷：银行存款 163274.32
业务5 支付车辆保险费
银行支付车辆保险费2500元，其中代收车船税675元，保险公司开具增值税专用发票。
借：管理费用-车辆保险费 1721.7
应交税费-应交增值税（进项税额）103.3
贷：税金及附加 675
银行存款 2500
业务6 完成X公司运输服务
完成X公司运输服务，开具运输费用56954.95元的运输发票，款项尚未收取
借：应收账款-X公司 56954.95
贷：主营业务收入-运输收入 52252.25
应交税费-应交增值税（销项税额）4702.7
业务7 报销办公用品
行政部报销办公用品840元，出纳现金支付
借：管理费用-办公费 840
贷：库存现金 840
业务8 出纳去银行取现
出纳填制现金支票到根行取现20000元
借：库存现金 20000
贷：银行存款 20000
业务9 员工借款
司机预借5000元，出纳现金支付
借：其他应收款-司机 5000
贷：库存现金 50000
业务10 报销招待费
借：管理费用-业务招待费
贷：库存现金
业务11 报销运输费用
司机报销过桥过路费、停车费，加油费，共3200元，冲销之前预借款4000元，余软归还出纳
借：主营业务成本-运输部-运输成本2955.06
应交税费-应交增值税（进项税额） 244.94
库存现金 800
贷：其他应收款-司机 4000
业务12 仓储收入
与X公司签订仓储合同，合同含税价为45000元，期限为1个月，款项通过银行收取，同时开具增值税专用专票
借：银行存款 45000
贷：主营业务收入-仓储收入 42452.83
应交税费-应交增值税（销项税额）2547.17
业务13 报销差旅费
业务员X出差归来，报销差旅费3000元，交回现金500元，结清预借款。
借：销售费用-差旅费 2824.97
应交税费-应交增值税（进项税额）175.03
库存现金 500
贷：其他应收款-X 3500
业务14 收到X运输费
银行收到X公司前欠运输费35000元
借：银行存款 35000
贷：应收账款-X
业务15 支付运输费
银行支付X有限公司运输费50000元，取得运输发票
借：主营业务成本-运输部-运输成本45871.56
应交税费-应交增值税（进项税额） 4128.44
贷：银行存款 50000
业务16 购入叉车
仓储部向叉车公司购入叉车一台，总价款13000元，叉车已投入使用，款项尚未支付
借：固定资产-机器设备 11504.42
应交税费-应交增值税（进项税额） 1495.58
贷：银行存款 13000
业务17 提现
出纳填制现金支票到银行取现70000元，备发工资
借：库存现金 70000
贷：银行存款 70000
业务18 现金发放工资
借：应付职工薪酬-职工薪酬
贷：其他应收款-社保
其他应收款-公积金
应交税费-应交个人所得税
库存现金
业务19 缴纳税费
缴纳上月税款8942.08元，其中增值税7480.45元，城建税523.63元，教育费附加22441元，地方教育费附加149.61元，合同印花税481.50元，个人所得税82.48元
借：应交税费-未交增值税 7480.45
应交税费-城建税523.63
应交税费-教育费附加22441
应交税费-教育费附加149.61
应交税费-印花税481.50
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款 8942.08
业务20 固定资产清理
报废码垛机一台，原价为10000元，已计提折旧8个月，累计折旧222.22元，现金支付清理费500元
借：固定资产清理 7777.78
累计折旧 2222.22
贷：固定资产-机器设备 10000
借：固定资产清理 500
贷：库存现金 500
业务21 固定资产处理残料收入
报废码垛机处理残料收回现金1356元，同时结转净损益
借：库存现金 1356
贷：固定资产清理 1200
应交税费-应交增值税（进项税额） 156
借：营业外支出-处置流动资产损失7077.78
贷：固定资产清理 7077.78
业务22 购入码垛机
仓储部向叉车公司购入码垛机一台，总价款11000元，码垛机已投入使用，款项尚未支忖。
借：固定资产-机器设备 9734.51
应交税费-应交增值税（进项税额）1265.49
贷：应付账款 11000
业务23 收取银行承兑汇票
完成X公司运输，合同金额为109000元，开具增值税发票，X公司开具银行承兑汇票支付运输费
借：应收票据-X公司 109000
贷：主营业务收入-运输收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额）9000
业务24 报销仓库防潮物品
仓储部报销购买防潮用品用于仓库货物防潮，货款500元，防潮用品已全部使用，出纳现金支付。
借：主营业务成本-仓储部-仓储成本442.48
应交税费-应交增值税（进项税额） 57.52
贷：银行存款 500
业务25 确认服装运输费
与服装有限公司签订长期运输合同，合同金额为含税价45万元，本月完成运输合同8万元的运输任务，同时开具运输发票，款项尚未收到
借：应收账款-服装公司 80000
贷：主营业务收入-运输收入 73394.5
应交税费-应交增值税（销项税额）6605.5
业务26 报销运输费用
司机报销运输过程的过路费、停车费、加油费共4860元，运输过程中因交通违章罚教200元由公司承担，冲销前期借款5000元，出纳现金支付余款
借：主营业务成本-运输部-运输成本4465.06
应交税费-应交增值税（进项税额） 394.94
营业外支出-罚款支出 200
贷：其他应收款-司机 5000
库存现金 60
业务27 支付维修费
司机运输过程中发生车辆维修费2500元，出纳予以网银转账支付
借：主营业务成本-运输部-维修费 2212.39
应交税费-应交增值税（进项税额） 287.61
贷：银行存款 2500
业务28 支付仓库租金
支付本月仓库租金10000元，出纳开具转账支票支付。
借：主营业务成本-仓储部-仓储租金 9323.81
应交税费-应交增值税（进项税额） 476.19
贷：银行存款 10000
业务29 支付办公室租金
支付办公室租金8000元，出纳开具转账支票支付。
借：管理费用-租赁费 7339.45
应交税费-应交增值税（进项税额） 660.55
贷：银行存款 8000
业务30 缴纳社保费用
缴纳社保23696.95元，其中公司承担15808.03元（其中管理部门6080.01，销售部门1803.74，运输部5431.48，仓储部2492.80），个人承担7888.92元。
借：管理费用-社保 6080.01
销售费用-社保 1803.74
主营业务成本-运输部-社保 5431.48
主营业务成本-仓储部-社保 2492.8
贷：应付职工薪酬-社保 15808.03
借：应付职工薪酬-社保 15808.03
其他应收款-社保 7888.92
贷：银行存款 23696.95
业务31 缴纳住房公积金
缴纳住房公积金7800元，其中公司承担3900元（其中管理部门1500元，销售部门445元运输部1340元，仓储部615元），个人承担3900元
借：管理费用-公积金 1500
销售费用-公积金445
主营业务成本-运输部-公积金1340
主营业务成本-仓储部-公积金615
贷：应付职工薪酬-公积金3900
借：应付职工薪酬-公积金3900
其他应收款-公积金3900
贷：银行存款 7800
业务32 购入文件夹
办公室购买20个文件夹货款1200元，出纳现金支付，文件夹已投入使用，采用五五摊销法进行摊销
借：周转材料-低值易耗品 1200
贷：库存现金 1200
借：管理费用-摊销费 600
贷：周转材料-低值易耗品 600
业务33 支付赔偿款
由于在运输过程中发生交通事故造成货物损坏，按照合同约定，需支付X公司赔偿款5000元，款项通过银行支付
借：营业外支出-赔偿款 5000
贷：银行存款 5000
业务34 支付手续费
银行扣取手续费200元。
借：财务费用-手续费 200
贷：银行存款 200
业务35 支付水电费
支付本月仓库水费210元，电费578.50元，出纳现金支付。
借：主营业务成本-仓储部-水电费 704.61
应交税费-应交增值税（进项税额） 83.89
贷：库存现金 788.50
业务36 现金支付办公室水电费
支付办公室水电费456元，出纳现金支付。
借：管理费用-水电费 405.36
应交税费-应交增值税（进项税额） 50.64
贷：库存现金 456
业务37 计提本月工资
计提本月工资，管理部门30000元，销售部门8900元，运输部26800元，仓储部12300元。
借：管理费用-职工薪酬 30000
销售费用-职工薪酬8900
主营业务成本-运输部-职工薪酬26800
主营业务成本-仓储部-职工薪酬12300
贷：应付职工薪酬-职工薪酬78000
业务38 计提本月折旧
借：管理费用-折旧费
主营业务成本-运输部-折旧费
主营业务成本-仓储部-折旧费
贷：累计折旧
业务39 计提长期借款利息
借：财务费用-利息费用
贷：应付利息-长期借款利息
业务40 结转损益
略
补充：
车辆挂靠业务处理，实务中假定把车卖给被挂靠方，可以不付钱。
甲被挂靠方，乙挂靠方。乙把车挂到甲名下。
挂靠车辆过户到甲公司时
借：固定资产
贷：其他应付款
每年计提车辆折旧
借：其他应付款
贷：累计折旧
每年收取管理费
借：银行存款
贷：其他业务收入
每年代收养路费、车辆保险费、车船使用税等税费时
借：银行存款
贷：其他应付款-车险
应交税费-车船税
实际代付税费是
借：其他应付款-车险
应交税费-车船税
贷：银行存款
不挂了，车退给乙方
借：其他应付款
累计折旧
贷：固定资产
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