[2016上]税收实务_A卷答案

华侨大学继续教育学院期末考试试卷 考 生 信 息 栏 学院 专业 班级 姓名 准考证号 41（1） 41（2） 41（3） 41（4） 42（1） 42（2） 42（3） 42（4） C 五、计算题（第1题16分，第2题12分，第3题6分，共34分） 1. 1（1）117×1÷（1＋17％）×17％＝17（万元） （2）向本企业职工销售自产沙发的销项税额 30×1.2÷（1＋17％）×17％＝5.23（万元） （3）办公家具用于利润分配的销项税额 2×（1＋10％）×5×17％＝1.87（万元） （4）为宾馆定做家具的销项税额 12×17％＝2.04（万元） （5）可以抵扣的进项税 80×13％×（1－10％）＝9.36（万元） （6）本月应缴纳的增值税 17＋5.23＋1.87＋2.04－9.36＝16.78（万元） 2(1)2013年12月份赵某应缴纳的个人所得税 C AC D B C A C 答案 2015—2015 学年 第 一 学期 考试时间： 年 月 课程名称 税收理论与实务 装 订 线 试卷 卷别 考试 方式 A √ 闭卷 □开卷 □ 适 用 2014级会计1班 年级、专业 备注 评分情况: 评分 阅卷 第一题 20 第二题 20 第三题 10 第四题 16 第五题 34 总分 100 当月工资应纳税=(5000-3500)×3%=45(元) 绩效工资应纳税=28000×10%-l05=2695(元) 共应纳税为2695+45=2740(元) 绩效工资按全年一次性奖金办法计算， 28000÷12=2333.33(元)，适用税率10%，速算扣除数105。 一、选择题（1至20题，每小题1分，共20分） 1 2 3 4 5 6 B 11 D B 12 C D 13 B C 14 A D 15 C D 16 D 7 A 17 C 8 C 18 A 9 B 19 D 10 A 20 B (2)转让债券所得应缴纳个人所得税 [(7-5)×10000-700-10000÷20000×1000]×20%=3760(元) (3)赵某拍卖字画应纳的个人所得税 (500000-100000-50000)×20%=70000(元) (4)从A国取得特许权使用费收入在我国应补的个人所得税 特许权使用费所得个人所得税抵扣限额=40000×(1-20%)×20%=6400(元)， 实际在A国缴纳8000元，大于抵扣限额，不用在我国补税。 (5)从B国取得股息在我国应补的个人所得税 股息应纳个人所得税抵扣限额=10000×20%=2000(元)，实际缴纳1000元，可以全额抵扣，并需在我国补税2000-1000=1000(元) 二、多选题（21至30题，每小题2分，共20分） 21 22 23 24 25 26 ABCD ABC BC ABD ACD ABD 27 ABD 28 AC 29 ABCD 30 ABC 三、判断（10题，每题1分，共10分） 31 × 32 √ 33 × 34 √ 35 × 36 × 37 √ 38 × 39 × 40 √ (6) 赵某共应缴纳个人所得税 1～11月份工资薪金所得应纳税额=(5000-3500)×3%×11=495(元) 2011年全部所得应在我国缴纳个人所得税=2740++495++3760+70000+1000=77995(元)。 3．1）应纳消费税税额=［6000*（1+6%）/（1-10%）］*10%=706.67元 P2 四、不定项选择题（2大题，8小题，每小题2分，共16分） P1

2）应代收代缴消费税=［(50000+40000)/(1-10%)］*10%=10000元 P3 P4