营改增后总包与分包如何交税

根据税法规定：一般总包方是可以抵扣分包金额已缴的营业税的，即总包方按分包后的合同余额缴纳营业税。总包方会向客户开一张总包票，分包方向总包方开具分包发票，凭着总包发票和分包发票，总包方按总包金额缴纳（和代缴）营业税，税额按（总包-分包）、分包金额在总包方和分包方之间进行分配。所有这些都是在同一税务局代开发票进行的。

1、分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税；

2、如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

3、如果分包人是个人，只能到当地税务部门代开增值税专用发票，总包只能抵扣3%；

4、如果分包人是被挂靠的一般纳税人，则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

一、劳务分包专业分包和违法分包的区别

一、区别分为以下四大点：

1、限制的分包条件不同：劳务分包无需事先获得分包人的同意便可以进行独立分包，而工程分包却不同，它会受到总承包人的一系列的限制，如果要分包并且事先获得经发包人的同意;

2、合同标的指向不同：劳务分包合同标的指向的是工程施工的劳务，计取的是人工费用，其主要表现形式为包工不包料，俗称“包清工”，而专业工程分包合同标的指向是承包部分项的工程，计取的是工程款项，其主要表现形式为包工包料等;

3、所需要承担的责任范围不同：如果是劳务分包，分包人自行可进行自由管理，并且只对总包或者工程分包人负责，总包和工程分包人对发包人负责，劳务分包人对发包人不直接承担责任。而专业工程分包的话，总包需要对分包工程进行实施管理，总、分包双方要对分包的工程以及分包工程的质量缺陷向发包人承担连带责任等;

4、分包的主体资质不同：劳务分包人所持有的是劳务作业企业资质，资质条件共有木工作业等13种要求。而专业工程分包持有的是专业承包企业的资质，资质条件共有基与基础工程等60种等。

二、违法分包是指下列行为：

(一)总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的;

(二)建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的;

(三)施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的;

(四)分包单位将其承包的建设工程再分包的。

二、分包合同约定的管理费是否有效

分包合同中约定管理费是有效的。总承包人要求发包人同意其分包时，发包人一般会与总承包人约定以分包工程价款的一定比例向总承包人支付总包管理费。总承包单位收取总包管理费后，当专业工程项目出现质量、进度、安全等问题，总包人与分包人应共同向发包人承担连带责任。